Резерв на оплату отпускных.
Здравствуйте.
Мой вопрос касается порядка определения размера резерва на оплату отпусков в 2011 году в налоговом учете.
При проведении 31 декабря 2010 года инвентаризации резерва, было определено следующее.
По состоянию на 31.12.2010 сумма отчислений в резерв составила 100 000 руб.
Сумма фактически начисленный отпускных составляет 85 000 руб.
Сумма расходов на оплату не использованных в текущем году отпусков, рассчитанная в порядке, установленном в п.4 статьи 324.1. НК РФ, составляет 30 000 руб.
Недоиспользованная сумма резерва составила 15 000 руб. (100 000 руб. - 85 000 руб.).
Разница между суммой расходов на оплату не использованных в текущем году отпусков и недоиспользованной частью резерва на конец года составила 15 000 руб. ( 30 000 руб. – 15 000 руб.), которая дополнительно была учтена в расходах декабря 2010 г.
Вопрос в следующем. Как я должна учесть при начислении резерва в 2011 году сумму перенесенную с 2010 года, относящуюся к отпускам, не использованным в 2010 году? То есть годовую сумму резерва 2011 года я должна уменьшить на 15 000 руб., либо я должна приплюсовать 15 000 руб. к годовому резерву на 2011 год?
Спасибо.
Мой вопрос касается порядка определения размера резерва на оплату отпусков в 2011 году в налоговом учете.
При проведении 31 декабря 2010 года инвентаризации резерва, было определено следующее.
По состоянию на 31.12.2010 сумма отчислений в резерв составила 100 000 руб.
Сумма фактически начисленный отпускных составляет 85 000 руб.
Сумма расходов на оплату не использованных в текущем году отпусков, рассчитанная в порядке, установленном в п.4 статьи 324.1. НК РФ, составляет 30 000 руб.
Недоиспользованная сумма резерва составила 15 000 руб. (100 000 руб. - 85 000 руб.).
Разница между суммой расходов на оплату не использованных в текущем году отпусков и недоиспользованной частью резерва на конец года составила 15 000 руб. ( 30 000 руб. – 15 000 руб.), которая дополнительно была учтена в расходах декабря 2010 г.
Вопрос в следующем. Как я должна учесть при начислении резерва в 2011 году сумму перенесенную с 2010 года, относящуюся к отпускам, не использованным в 2010 году? То есть годовую сумму резерва 2011 года я должна уменьшить на 15 000 руб., либо я должна приплюсовать 15 000 руб. к годовому резерву на 2011 год?
Спасибо.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте.Мой вопрос касается порядка определения размера резерва на оплату отпусков в 2011 году в налоговом учете.При проведении 31 декабря 2010 года инвентаризации резерва, было определено следующее.По состоянию на 31.12.2010 сумма отчислений в резерв составила 100 000 руб.Сумма фактически начисленный отпускных составляет 85 000 руб.Сумма расходов на оплату не использованных в текущем году отпусков, рассчитанная в порядке, установленном в п.4 статьи 324.1. НК РФ, составляет 30 000 руб.Недоиспользованная сумма резерва составила 15 000 руб. (100 000 руб. - 85 000 руб.).Разница между суммой расходов на оплату не использованных в текущем году отпусков и недоиспользованной частью резерва на конец года составила 15 000 руб. ( 30 000 руб. – 15 000 руб.), которая дополнительно была учтена в расходах декабря 2010 г.Вопрос в следующем. Как я должна учесть при начислении резерва в 2011 году сумму перенесенную с 2010 года, относящуюся к отпускам, не использованным в 2010 году? То есть годовую сумму резерва 2011 года я должна уменьшить на 15 000 руб., либо я должна приплюсовать 15 000 руб. к годовому резерву на 2011 год?Спасибо.
Добрый день!
Меня тоже очень интересует данный вопрос. Прошу поделиться ответом, если Вы нашли решение! -
Нашла статью, прямо под ваш случай (словно вы и спрашивали, цифры в точку!).🤐
Вопрос читателя: При проведении 31 декабря 2010 года инвентаризации резерва, было определено, что остаток неиспользованного резерва составил, допустим, 60 000 руб. Однако при его уточнении исходя из количества дней неиспользованного отпуска, резерв получился « к доначислению» в размере 100 000 руб. (больше остатка резерва на 40 000 руб.) Таким образом, было принято в расходы декабрем 2010 г. дополнительно 40 000 руб. и, соответственно, данный остаток был перенесена на следующий год.
В каком размере я должна определить резерв на следующий год, с учетом данного переходного остатка, т.е. за минусом его, либо я его должна приплюсовать к вновь созданному резерву на 2011 год?
Ответ специалистов «САФИ Консалтинг»:
Резерв на оплату отпусков создается организациями, принявшими решение о равномерном включении в состав расходов в целях налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников. Таким образом, в течение года, формируя резерв, налогоплательщик учитывает предполагаемые, а не действительные затраты на оплату отпусков.
В связи с этим в конце года налогоплательщик обязан провести инвентаризацию созданного и использованного резерва, уточнить его размеры и определить суммы дополнительных расходов или внереализационных доходов, связанных с осуществлением фактических затрат на оплату отпусков.
Исходя из приведенных Вами в вопросе данных и положений статьи 324.1 НК РФ, получаем следующее .
Резерв сформирован в размере 100 000 руб. и отнесен к расходам на оплату труда.
Сумма фактически начисленных отпускных (т.е. использование резерва) 85 000 руб.
Фактический остаток неиспользованного резерва 15 000 руб. (100 000 – 85 000)
Резерв в части неиспользованных отпусков 30 000 руб., т.е. превышает фактический остаток неиспользованного резерва на 15000 руб. (30 000 – 15 000), которые подлежат дополнительному включению в состав расходов на оплату труда 2010 года.
Таким образом, совокупно расходы по формированию резерва в 2010 году составили 115 000 руб. (100 000 руб. + 15 000 руб.), а использовано из резерва 85 000 руб.
Следовательно, сумма резерва, подлежащая переносу на 2011 году, составляет 30 000 руб.
По нашему мнению, особое внимание следует обратить на расчет резерва в части неиспользованных отпусков, т.к. в него должны быть включены только те отпуска, которые были запланированы на 2010 год, но перенесены на 2011 год, т.е., например, при расчете не должны учитываться запланированные и неиспользованные отпуска уволенных в 2010 году работников. -
Я раньше сталкивалась с подобной проблемой. Искала ответ в интернете и случайно наткнулась на этот сайт http://xn-------43demboif4aiaqb9atc1atyoulj2lted.ru.nds.monster/index.php?id=76782Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
В ответ получила подробную консультацию. С тех пор и пользуюсь. Посмотрите. Рекомендую.
😗
