Учет ОС при переходе с УСН (доходы) на ОСНО

Comments

• Цитата: Добрый день!Подскажите пожалуйста. Устроилась недавно на предприятие. Восстанавливаю учет за 2012 год. Возник вопрос про учет ОС:ООО с 4 квартала 2012 г перешло на ОСНО с УСН (доходы). В течение 2012 года покупались ОС, стоимостью свыше 40000 руб. Оплата проходила в период применения УСН (доходы), закрывающих документов не было. На данный момент по 60 счету висит "переплата". Документы на одно ОС мне восстановят, на два остальных их не будет.Каким образом закрыть задолженность по 60 счету в таком случае? можно ли "задним числом" провести документы "как будто бы они были", но учет ОС не вести? Скажется ли сейчас такая операция на 4 квартале ОСНО?Помогите разобраться. Заранее спасибо за ответ!

  
  
  Добрый день!
  
  1) Надлежащий бухучет ОС являлся обязанностью плательщиков УСН еще в рамках старого Закона "О бухгалтерском учете" (п. 3 ст. 4 Закона № 129-ФЗ).
  
  2) Ненадлежащий учет ОС в рассматриваемом случае влияет не только на бухучет, но и на налог на имущество, который Вам надо исчислять и уплачивать в т.ч. с указанных ОС за 4 квартал 2012 г. и последующие периоды (п. 1 ст. 374 НК РФ).
  
  3) Для начала Вам надо составить акт сверки с поставщиками, не представившими закрывающие документы, и сопроводительное письмо с требованием вернуть долг в случае, если по данным сверки отгрузка Вам не была произведена. Тем самым Вы простимулируете поставщиков передать Вам дубликаты закрывающих документов.
  
  4) Исправление ошибок в виде неотражения в учете приходования ОС и начисления амортизации осуществляется согласно п. 6 ПБУ 22/2010 декабрем 2012 г. на основании бухсправки:
  Д 08 К 60 и Д 01 К 08 - отражено поступление ОС;
  Д 20 (25, 26, 44) К 02 - отражено начисление амортизации с месяца, следующего за месяцем поступления ОС согласно документов по декабрь 2012 г. включительно;
  Д 91.2 К 68 - начислен налог на имущество по рассматриваемому имуществу за 4 квартал 2012 г.
• Спасибо за подробные разъяснения