Излишки при инвентаризации

Comments

• Цитата: Я правильно понимаю, что излишки,выявленные при ивентаризации на УСНО являются доходом? и их надо учитывать в момент подписания акта инвентаризации?

  
  
  Статья 346.15. Порядок определения доходов
  
  
  1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
  внереализационные доходы
  
  
  доходы признаются в том числе в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
  
  
  Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
  
  В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав
• Цитата: Я правильно понимаю, что излишки,выявленные при ивентаризации на УСНО являются доходом? и их надо учитывать в момент подписания акта инвентаризации?

  
  
  На счетах бухучета излишки отражаются в момент завершения инвентаризации (составления инвентаризационной описи, акта) или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности
• Цитата: Я правильно понимаю, что излишки,выявленные при ивентаризации на УСНО являются доходом? и их надо учитывать в момент подписания акта инвентаризации?

  
  
  По п.1 ст.346.15 НК РФ организации на УСН в состав доходов включают и внереализационные, которые определяются в соотв со ст 250 НК.
  
  п.20 ст.250 НК РФ Внереализационные доходы
  
  20) в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
  
  То есть эту сумму включаете в базу по налогу.
• От себя добавлю: если эти излишки можно продать, то лучше приходовать по цене возможной продажи, иначе "налетите" на налог на прибыль: условно - оприходуете на 100 руб., продадите за 1000 руб. , заплатите налог на прибыль с 900 руб., а если оприходовали бы на 1000 руб., то и налог не надо было бы платить, т.к. финрез = 0 руб.
• Цитата: От себя добавлю: если эти излишки можно продать, то лучше приходовать по цене возможной продажи, иначе "налетите" на налог на прибыль: условно - оприходуете на 100 руб., продадите за 1000 руб. , заплатите налог на прибыль с 900 руб.,а если оприходовали бы на 1000 руб., то и налог не надо было бы платить, т.к. финрез = 0 руб.

  
  От перемены мест слагаемых сумма не меняется! Если оприходовали бы на 1000 руб то и налог заплатили бы в момент оприходования. А вот продадут или нет и когда еще неизвестно.
• Цитата: От перемены мест слагаемых сумма не меняется! Если оприходовали бы на 1000 руб то и налог заплатили бы в момент оприходования. А вот продадут или нет и когда еще неизвестно.

  
  
  Если на предприятии поставлена и нормально функционирует система налогового планирования и люди элементарно просчитывают налоговые последствия хозяйственных операций, они не будут тупо приходовать излишки, чтоб заплатить налог, а оприходуют (и, соответственно, составят документы по инвентаризации) только тогда, когда найдут, куда эти излишки девать.
• Цитата: Цитата: От перемены мест слагаемых сумма не меняется! Если оприходовали бы на 1000 руб то и налог заплатили бы в момент оприходования. А вот продадут или нет и когда еще неизвестно.Если на предприятии поставлена и нормально функционирует система налогового планирования и люди элементарно просчитывают налоговые последствия хозяйственных операций, они не будут тупо приходовать излишки, чтоб заплатить налог, а оприходуют (и, соответственно, составят документы по инвентаризации) только тогда, когда найдут, куда эти излишки девать.

  
  Вы совершенно правы. Я говорила о том что уменьшить налог не удастся и он будет одинаков и в том случае когда оприходовав за 1 р продадут за 1000 и в том когда оприходовав за 1000 продадут за 1000
• Цитата: уменьшить налог не удастся и он будет одинаков и в том случае когда оприходовав за 1 р продадут за 1000 и в том когда оприходовав за 1000 продадут за 1000

  
  Галина, боюсь, что первый случай влечет на порядок больше рисков.
  Дело в том, что излишки при инвентаризации должны оприходоваться, исходя из рыночной цены, определенной в соответствии со ст. 40 НК РФ (см., например, письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-03-06/1/338 - логика, конечно, хромает, но на практике применяется именно такой подход; да и п. 5 и 6 ст. 274 НК РФ говорят об этом же). Да и в бухгалтерском учете пп. "а" п. 29 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утверждены Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н) предписывает такой же порядок.
  В общем, если приходовать по 1р., а затем продавать по 1000р., то налоговики придут и доначислят налог при оприходовании, исходя из 1000р. А вот право включить в расходы 1000р. вместо 1р., естественно, потом придется доказывать самостоятельно...
  
  
• Цитата: Цитата: уменьшить налог не удастсяи он будет одинаков и в том случае когда оприходовав за 1 р продадут за 1000 и в том когда оприходовав за 1000 продадут за 1000Галина, боюсь, что первый случай влечет на порядок больше рисков.Дело в том, что излишки при инвентаризации должны оприходоваться, исходя из рыночной цены, определенной в соответствии со ст. 40 НК РФ (см., например, письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-03-06/1/338 - логика, конечно, хромает, но на практике применяется именно такой подход; да и п. 5 и 6 ст. 274 НК РФ говорят об этом же). Да и в бухгалтерском учете пп. "а" п. 29 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утверждены Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н) предписывает такой же порядок.В общем, если приходовать по 1р., а затем продавать по 1000р., то налоговики придут и доначислят налог при оприходовании, исходя из 1000р. А вот право включить в расходы 1000р. вместо 1р., естественно, потом придется доказывать самостоятельно...

  
  
  Согласна. Но цифры 1 и 1000 я привела от фонаря т.к. я говорила совсем не о том.
• вопрос
  

  Цитата: Я правильно понимаю, что излишки,выявленные при ивентаризации на УСНО являются доходом? и их надо учитывать в момент подписания акта инвентаризации?

  
  на него ответили
  

  Цитата: От себя добавлю: если эти излишки можно продать, то лучше приходовать по цене возможной продажи, иначе"налетите" на налог на прибыль: условно - оприходуете на 100 руб., продадите за 1000 руб. , заплатите налог на прибыль с 900 руб.,а если оприходовали бы на 1000 руб., то и налог не надо было бы платить, т.к. финрез = 0 руб.

  
  и я написала что оприходовав за 1000 уменьшить налог не удастся т.к.
  

  Цитата: От перемены мест слагаемых сумма не меняется! Если оприходовали бы на 1000 руб то и налог заплатили бы в момент оприходования. А вот продадут или нет и когда еще неизвестно.