Нужно ли подавать корректировку декларации по НДС при возврате излишне уплаченных таможенных пошлин?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: В 1 квартале 2022 г. была ГТД. В июле 2022г. таможенный орган принял решение о возврате излишне уплаченных таможенных пошлин (ранее нами был оплачен отложенный таможенный платеж). Нужно ли подавать корректировку по НДС за 1 квартал на сумму уменьшения таможенных пошлин? Или отразить это уменьшение уже в декларации за 3 квартал 2022 г.?

  А каким образом это решение таможни затрагивает НДС?
• Александр Погребс, я наверное неправильно выразилась. Уплаченный таможенный НДС мы приняли к вычету в 1 квартале. В 3 квартале таможня пересмотрела и уменьшила этот таможенный НДС и вернула нам "переплату" на лицевой счет.
• Цитата: я наверное неправильно выразилась.

  Возможно.
  
  

  Цитата: таможня пересмотрела и уменьшила этот таможенный НДС и вернула нам "переплату" на лицевой счет.

  Вы в своём вопросе писали об изменении только таможенной пошлины:
  

  Цитата: таможенный орган принял решение о возврате излишне уплаченных таможенных пошлин

  А таможенные пошлины и НДС - суть разные платежи.

  Цитата: Уплаченный таможенный НДС мы приняли к вычету в 1 квартале. В 3 квартале таможня пересмотрела и уменьшила этот таможенный НДС и вернула нам "переплату" на лицевой счет.

  Следовательно, в 3 квартале Вы должны восстановить часть принятого ранее к вычету НДС.
  Корректировку декларации за 1 квартал делать не надо.
  
  Успехов!
• Подскажите, пожалуйста, какое основание для отражения изменения таможенного НДС в 3 квартале?Налоговая ссылается на письмо Минфина от 03.11.2009 г. № 03-07-08/224 и утверждает, что мы должны были подать уточненку за 1 квартал. Исходя из логики, я с ними не согласна и отразила изменения в 3 квартале в виде восстановленного НДС, но не могу найти подтверждения для своих действий.
• Цитата: Налоговая ссылается на письмо Минфина от 03.11.2009 г. № 03-07-08/224 и утверждает, что мы должны были подать уточненку за 1 квартал.

  Устно или письменно?
  
  Письмо, во-первых, старое, а, во-вторых, там совсем иная ситуация - там речь о решении суда, признавшем взимание НДС незаконным...
  У Вас на момент отнесения к вычету таможенная декларация была в прежнем виде и её никто незаконной не признавал.
  
  Кроме того, обратите внимание налоговиков, что письмо датировано 2009 годом, а корректировочные счета-фактуры и связанный с ними новый порядок отражения корректировки НДС и вычетов появились в НК РФ с 1 октября 2011 года... Так что, письмо явно устарело и им не стоит пользоваться.
  
  Успехов!
• Александр Погребс,  Спасибо за помощь!
• Напишите потом, чем у Вас всё закончится.
  
  Удачи!