При расчете авансового платежа по УСН за полугодие вычли аванс за 1-й квартал и страховые взносы с «суммы превышения»: ошибка ли это?

Comments

• Здравствуйте!
  
  Налоговая база при УСН, а также сам налог рассчитывается нарастающим итогом в течение года (статьи 346.18, 346.21 НК).
  Не рассчитывается налог из доходов и взносов за 2-й квартал, расчет производится за полугодие с учетом авансового платежа за 1-й квартал.
  
  Статья 346.21 НК предписывает следующий алгоритм расчета налога (авансовых платежей) для ИП, не производящих выплаты физлицам:
  
  АП за 1 квартал = (доходы за 1 квартал) *6% - (страховые взносы, уплаченные в 1 кв в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но не более чем  доходы*6%)
  
  АП за полугодие = (доходы за полугодие) *6% - (страховые взносы, уплаченные в полугодии  в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но не более чем  доходы за полугодие *6%)
  К доплате по итогам полугодия = АП за полугодие - АП за 1 квартал.
  
  АП за 9 месяцев = (доходы за 9 месяцев) *6% - (страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но но не более  доходы за 9 мес*6%)
  К доплате по итогам 9 месяцев = АП за 9 месяцев - АП за полугодие
  
  Налог за год = (доходы за год) *6% - (страховые взносы, уплаченные в течение года в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но но не более чем  доходы за год *6%)
  
  К доплате по итогам года = Налог за год - АП за 9 месяцев.
• Получается уплаченные взносы во втором квартале прибавляются обратно?))
• "Прибавляются обратно" - это как?
  
  Подставьте свои данные в две первых из приведенных формул и напишите, что получается, посмотрим.
• Доход 1 квартал 2 243 895 руб, АП = 134 634. - страховые 1% свыше 300тыс. 39 142= 95 492 руб.
  Полугодие 2 458 267 руб. АП = 147 496 . Какую цифру вычесть? 95492 или 134 634 руб. ?
  Если вычитаем 95492, получается, что не учитываем страховые (они обратно приплюсуются) ...
  Спасибо за разъяснения!
• Цитата: Полугодие 2 458 267 руб. АП = 147 496 . Какую цифру вычесть? 95492 или 134 634 руб. ?Если вычитаем 95492, получается, что не учитываем страховые (они обратно приплюсуются) ...

   Из суммы 147496 вычитаем страховые взносы, уплаченные в период с 01 января по 30 июня.
  Получим сумму которая причитается в бюджет за полугодие всего. Посчитали?
  Теперь следующий этап.
  Мы ведь уже начислили за 1 квартал АП в сумме 95492 руб. (проводка 31.03.).
  Если из начисленного "за полугодие всего" вычесть 95492, то получится некая сумма. Если она больше нуля, то нужно 30.06. доначислить эту сумму. Если сумма отрицательная, то 30.06. делаем проводку на эту сумму со знаком минус.
  Если что-то непонятно, переспросите.
• Спасибо! Теперь стало все понятно
• Замечательно.
  При расчете АП за полугодие подход аналогичный. Полагаю, что справитесь.